開咖啡廳搞懂財務報表04 - 現金流量表

新手看「損益表」老手看「現金流量表」

為何會有這種說法?
原因是現金流量表可以知道公司現金動向，
一分鐘幫你判斷真假營收！
許多地雷股看似營收不錯，
看從現金流量表一看，
就會發現很多營收是灌水做出來的...
接下來就來看看現金流量表吧...

現金流量表掌握三大企業活動

現金流量表幫我們掌握
公司的錢實際進出狀況
只有白花花的現金才算喔！
一張完整的現金流量表

會包含這 3 種企業活動:
1.營運現金流量
2.投資現金流量
3.籌資現金流量

聽起來很複雜
但其實這就是 我們第1回講到開咖啡廳的3種行為而已!
底下我們再複習一下:

營運現金流量

透過營業活動真正收進來的現金，
扣掉 真正花出去的現金，
舉例來說，
如果阿銘向小史買了一批咖啡，
但營收是要明年才能向他兌現的票據，

那我們就不會納入現金流入；
這也是一開始提到的，
也許損益表上的營收很多，
但這些營收可能根本今年不會入帳，
有可能是美化數字的一種方式。

反過來，
如果有支出是明年才要給咖啡豆廠商的，
那我們也不會納入報表中。

所以如果營業現金流:
1. 是正的，代表期間公司有賺錢

2. 是負的，代表期間公司虧錢

如果連營業現金流都是負的公司，
就要特別小心啦!

投資現金流量

小史公司賺錢以後，
決定把錢拿來加碼投資咖啡車，
打算裝潢的更氣派，
讓人在路上更容易注意到!


至於這樣的行為
就是投資行為，
會讓投資現金流為負的，
代表現金流出，
要注意這裡也是要用現金付款才紀錄!

那什麼時候投資現金流會是正的呢?
可能是哪天景氣不好，
小史要變賣咖啡車上的設備，
這時候變賣拿到的現金，
就會是投資現金流的流入，
也會記錄財正數。

籌資現金流量

簡單來說，
當不夠錢的時候，
就必須和別人借錢。
但是公司賺大錢時，
也可以給別人分紅。

比方說今天小史想要拓展實體店面，
但一時間手頭沒那麼多錢，
此時向銀行借錢就是一種籌資行為，
借錢的行為會被記錄在籌資現金流的現金流入，
因為公司是有拿到錢的。

也可能在過程中，
為了擴大資金，
找爸爸一起入股咖啡廳，
當咖啡廳有賺錢時，
可以和股東也就是老爸分紅，
這時候籌資現金流就會是負數!

一切的結果反應在「淨現金流量」

淨現金流量 = 營業現金流量 +投資現金流量 + 理財現金流量
這個數據直接反映了這段時間內
公司的錢到底是流進還是流出，
但要注意，
相關數字未必都是正的好，
舉例來說通常投資現金流都會是負的，
因為公司通常有賺錢才會投資，
這時候反而是好事。

經過上面的介紹，
我們又更了解現金流量表的組成了，

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